Wyłudzenia VAT i puste faktury

Przestępstwa związane z wyłudzeniami podatku VAT oraz obrotem pustymi fakturami należą do najpoważniejszych przestępstw gospodarczych, a ich ściganie stanowi priorytet dla organów podatkowych i ścigania. Jako adwokat z kancelarią w Jarocinie, specjalizujący się w prawie karnym gospodarczym, oferuję kompleksową pomoc prawną osobom podejrzanym lub oskarżonym o tego typu przestępstwa, a także przedsiębiorcom, którzy nieświadomie zostali wciągnięci w mechanizmy wyłudzeń podatkowych.

Wyłudzenia VAT

Wyłudzenia VAT stanowią szczególną kategorię oszustw podatkowych, gdzie pokrzywdzonym jest przede wszystkim Skarb Państwa. Zjawisko to przybiera różne formy, od prostych deklaracji nieprawdziwych danych podatkowych, po złożone struktury zwane potocznie “karuzelami podatkowymi”.

Najczęstsze rodzaje przestępstw związanych z wyłudzeniami VAT

W mojej praktyce adwokackiej w Jarocinie i całym regionie kaliskim zajmuję się następującymi rodzajami spraw związanych z wyłudzeniami VAT:

Wyłudzenie zwrotu podatku (art. 76 k.k.s.) – wprowadzenie w błąd organu podatkowego i doprowadzenie do nienależnego zwrotu podatku VAT
Oszustwo podatkowe (art. 56 k.k.s.) – podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy w deklaracji podatkowej, co prowadzi do uszczuplenia należności publicznoprawnej
Uchylanie się od opodatkowania (art. 54 k.k.s.) – nieujawnianie właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania
Niewystawienie faktury lub wystawienie jej w sposób wadliwy (art. 62 § 1 k.k.s.) – naruszenie obowiązku wystawienia faktury lub wystawienie jej w sposób niezgodny z przepisami
Obrót fikcyjnymi fakturami (art. 62 § 2 k.k.s.) – wystawianie lub posługiwanie się fakturami nieodzwierciedlającymi rzeczywistych transakcji

W poważniejszych przypadkach, zwłaszcza gdy wartość uszczuplenia podatkowego jest znaczna, odpowiedzialność może być kwalifikowana również z Kodeksu karnego, co prowadzi do surowszych sankcji.

Mechanizm karuzeli podatkowej

Karuzela podatkowa to złożony mechanizm wyłudzania podatku VAT, w którym uczestniczy kilka podmiotów, często z różnych krajów UE. Typowy schemat obejmuje:

Podmiot “znikający” (missing trader) – firma, która nabywa towary w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowej (bez VAT), sprzedaje je z VAT na rynku krajowym, po czym znika bez odprowadzenia należnego podatku
Bufor – pośrednik, często nieświadomy udziału w procederze, którego zadaniem jest utrudnienie wykrycia oszustwa
Broker – podmiot, który eksportuje towary lub dokonuje dostaw wewnątrzwspólnotowych, występując o zwrot VAT

Jako adwokat z doświadczeniem w sprawach karnych skarbowych w Jarocinie, często spotykam się z przypadkami przedsiębiorców, którzy nieświadomie zostali wciągnięci w takie struktury jako bufory. W takich sytuacjach kluczowe jest wykazanie braku świadomości uczestnictwa w oszustwie.

Puste faktury

Pusta faktura (inaczej nierzetelna faktura) to dokument, który nie odzwierciedla rzeczywistej transakcji gospodarczej lub znacząco zniekształca jej parametry (wartość, przedmiot, strony). Obrót takimi fakturami stanowi przestępstwo, które może być kwalifikowane zarówno z Kodeksu karnego skarbowego, jak i z Kodeksu karnego.

Rodzaje przestępstw związanych z pustymi fakturami

W mojej praktyce adwokackiej w Jarocinie i okolicznych miejscowościach zajmuję się następującymi przestępstwami związanymi z pustymi fakturami:

Fałszowanie i używanie sfałszowanych faktur (art. 270a k.k.) – podrabianie lub przerabianie faktur w celu użycia ich jako autentycznych
Wystawianie i używanie fikcyjnych faktur (art. 271a k.k.) – poświadczanie nieprawdy w fakturach co do okoliczności mających znaczenie prawne
Wystawianie i posługiwanie się nierzetelną fakturą (art. 62 § 2 k.k.s.) – wystawianie faktury nieodzwierciedlającej rzeczywistej transakcji
Pranie brudnych pieniędzy (art. 299 k.k.) – ukrywanie pochodzenia środków z nielegalnych źródeł, często powiązane z obrotem pustymi fakturami
Udział w zorganizowanej grupie przestępczej (art. 258 k.k.) – w przypadku bardziej złożonych struktur przestępczych

“Zbrodnie VAT-owskie”

W 2017 roku wprowadzono do Kodeksu karnego przepisy zaostrzające odpowiedzialność za wystawianie i posługiwanie się pustymi fakturami o znacznej wartości (powyżej 10 milionów złotych). Czyny te zostały zakwalifikowane jako zbrodnie, za które grozi kara pozbawienia wolności od 5 do 25 lat.

Jako adwokat z doświadczeniem w sprawach karnych gospodarczych w Jarocinie, oferuję profesjonalną pomoc prawną osobom oskarżonym o te najcięższe przestępstwa skarbowe, dążąc do złagodzenia kwalifikacji prawnej czynu lub uzyskania innego korzystnego rozstrzygnięcia.

Jak mogę pomóc jako adwokat?

W sprawach dotyczących wyłudzeń VAT i pustych faktur, jako adwokat z Jarocina specjalizujący się w prawie karnym gospodarczym, oferuję kompleksową pomoc prawną:

Reprezentacja na etapie postępowania przygotowawczego

Asysta przy przeszukaniu – zabezpieczenie interesów klienta podczas czynności prowadzonych przez CBA, CBŚP czy organy skarbowe
Pomoc przy zatrzymaniu – natychmiastowa reakcja, kontakt z klientem, weryfikacja legalności zatrzymania
Udział w przesłuchaniach – profesjonalne wsparcie podczas przesłuchań, pomoc w formułowaniu wyjaśnień
Przeciwdziałanie tymczasowemu aresztowaniu – przygotowanie argumentacji przeciwko zastosowaniu aresztu, proponowanie alternatywnych środków zapobiegawczych
Analiza materiału dowodowego – szczegółowe badanie zgromadzonych dowodów pod kątem ich legalności i przydatności

Obrona przed sądem

Przygotowanie strategii obrony – opracowanie indywidualnej linii obrony dostosowanej do specyfiki sprawy
Kwestionowanie dowodów – podważanie wiarygodności i legalności dowodów przedstawionych przez oskarżenie
Powoływanie biegłych – współpraca z ekspertami z zakresu rachunkowości, podatków czy informatyki śledczej
Negocjacje z prokuraturą – dążenie do złagodzenia zarzutów, zastosowania dobrowolnego poddania się karze na korzystnych warunkach
Reprezentacja w postępowaniu odwoławczym – przygotowanie apelacji, kasacji czy innych środków zaskarżenia

Doradztwo prewencyjne

Audyt podatkowy – identyfikacja ryzyk związanych z rozliczeniami VAT
Weryfikacja kontrahentów – opracowanie procedur minimalizujących ryzyko współpracy z nieuczciwymi podmiotami
Opinie prawne – ocena planowanych działań pod kątem ryzyka odpowiedzialności karnej skarbowej

W mojej praktyce adwokackiej w Jarocinie łączę dogłębną znajomość prawa karnego skarbowego i gospodarczego z praktycznym podejściem biznesowym, co pozwala na skuteczną obronę interesów moich klientów.

Najczęściej zadawane pytania

Co to jest pusta faktura?

Pusta faktura (nierzetelna faktura) to dokument, który nie odzwierciedla rzeczywistej transakcji gospodarczej lub znacząco zniekształca jej parametry. Może to być faktura:

Dokumentująca transakcję, która nigdy nie miała miejsca
Wskazująca nieprawdziwe strony transakcji
Znacząco zawyżająca lub zaniżająca wartość rzeczywistej transakcji
Błędnie określająca przedmiot transakcji

Obrót takimi fakturami stanowi przestępstwo, które może być kwalifikowane zarówno z Kodeksu karnego skarbowego, jak i z Kodeksu karnego. Jako adwokat z Jarocina specjalizujący się w prawie karnym gospodarczym, pomagam klientom w ocenie charakteru faktur i przygotowaniu odpowiedniej linii obrony.

Na czym polega karuzela podatkowa?

Karuzela podatkowa to złożony mechanizm wyłudzania podatku VAT, w którym uczestniczy kilka podmiotów, często z różnych krajów UE. Typowy schemat obejmuje:

Podmiot “znikający” nabywa towary w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowej (bez VAT)
Następnie sprzedaje je z VAT na rynku krajowym, po czym znika bez odprowadzenia należnego podatku
Towar przechodzi przez szereg pośredników (buforów), co utrudnia wykrycie oszustwa
Ostatecznie trafia do brokera, który eksportuje go lub dokonuje dostawy wewnątrzwspólnotowej, występując o zwrot VAT

Jako adwokat z doświadczeniem w sprawach karnych skarbowych w Jarocinie, często spotykam się z przypadkami przedsiębiorców, którzy nieświadomie zostali wciągnięci w takie struktury. W takich sytuacjach kluczowe jest wykazanie braku świadomości uczestnictwa w oszustwie.

Co to jest zbrodnia VAT-owska?

Zbrodnia VAT-owska to potoczne określenie przestępstw wprowadzonych do Kodeksu karnego w 2017 roku, zaostrzających odpowiedzialność za wystawianie i posługiwanie się pustymi fakturami o znacznej wartości. Zgodnie z art. 270a § 2 k.k. i art. 271a § 2 k.k., jeśli wartość faktury lub faktur przekracza 10 milionów złotych, czyn kwalifikowany jest jako zbrodnia zagrożona karą pozbawienia wolności od 5 do 25 lat. Jako adwokat z Jarocina specjalizujący się w sprawach karnych gospodarczych, oferuję profesjonalną pomoc prawną osobom oskarżonym o te najcięższe przestępstwa skarbowe.

Przeszukanie przez CBA – jakie mam prawa?

Podczas przeszukania przeprowadzanego przez CBA lub inne organy ścigania przysługują Ci następujące prawa:

Prawo do informacji o podstawie prawnej i celu przeszukania
Prawo do obecności podczas przeszukania
Prawo do wezwania adwokata i jego udziału w przeszukaniu
Prawo do otrzymania protokołu przeszukania
Prawo do złożenia zażalenia na czynność przeszukania

Jako adwokat z Jarocina oferuję natychmiastową pomoc w przypadku przeszukania, dbając o to, by organy ścigania respektowały prawa moich klientów i by czynność była przeprowadzona zgodnie z przepisami.

Zatrzymanie i tymczasowe aresztowanie w sprawie o puste faktury

Przestępstwa związane z pustymi fakturami, ze względu na swoją wagę, często wiążą się z zastosowaniem wobec podejrzanych najsurowszych środków zapobiegawczych, w tym zatrzymania i tymczasowego aresztowania. Jako adwokat z doświadczeniem w sprawach karnych gospodarczych w Jarocinie, podejmuję następujące działania:

Weryfikacja legalności zatrzymania i składanie zażaleń w przypadku naruszeń
Przygotowanie argumentacji przeciwko zastosowaniu tymczasowego aresztowania
Proponowanie alternatywnych środków zapobiegawczych (poręczenie majątkowe, dozór policji)
Składanie wniosków o uchylenie lub zmianę tymczasowego aresztowania
Organizowanie widzień z klientem w areszcie i zapewnienie regularnej komunikacji

Faktura wadliwa vs. faktura nierzetelna

Istnieje istotna różnica między fakturą wadliwą a nierzetelną:

Faktura wadliwa zawiera błędy formalne lub rachunkowe, ale odzwierciedla rzeczywistą transakcję gospodarczą. Wystawienie takiej faktury może stanowić wykroczenie skarbowe z art. 62 § 1 k.k.s.
Faktura nierzetelna (pusta) nie odzwierciedla rzeczywistej transakcji gospodarczej lub znacząco zniekształca jej parametry. Obrót takimi fakturami stanowi przestępstwo z art. 62 § 2 k.k.s., a w poważniejszych przypadkach – z art. 270a lub 271a k.k.

Jako adwokat z Jarocina specjalizujący się w prawie karnym skarbowym, pomagam klientom w odpowiedniej kwalifikacji prawnej czynów i przygotowaniu skutecznej linii obrony.

Potrzebujesz pomocy prawnej? Skontaktuj się z Kancelarią w Jarocinie: Adwokat Anna Konrady Kancelaria Prawna ul. Aleja Niepodległości 6 63-200 Jarocin tel. +48 575 641 021